Πως συμπληρώνεται ο πίνακας Ζ2 του εντύπου Ε3, σχετικά με τις δαπάνες από συνδεδεμένες επιχειρήσεις;

Σύμφωνα με το ηλεκτρονικό εγχειρίδιο της ΑΑΔΕ «Οδηγός συμπλήρωσης εντύπου Ε3», με αριθμό 1005/2020, επί των ερωτημάτων σας, αναφέρονται τα εξής:

«Κωδικοί 185 (εμπορική δραστηριότητα), 285 (παραγωγική δραστηριότητα),  385 (αγροτική-βιολογική  δραστηριότητα),  485  (παροχή  υπηρεσιών).  Καταχωρούνται  τα  πάσης  φύσεως διάφορα λειτουργικά έξοδα.
   
Με την είσοδο του χρήστη στο πεδίο κάθε ενός από τους παραπάνω κωδικούς ανοίγει  ο αντίστοιχος “Δυναμικός Πίνακας”  με υποπεριπτώσεις και συμπληρώνεται ανάλογα από το χρήση. Μπορούν να συμπληρωθούν πάνω από ένα πεδία και το άθροισμά τους μεταφέρεται στους  κωδικούς 185, 285, 385, 485 κατά περίπτωση

Σύμφωνα  με  το  Παράρτημα  Γ  του  ν.  4308/2014  στον  λογαριασμό  64  περιλαμβάνονται  οι παρακάτω λογαριασμοί:

64 Διάφορα λειτουργικά έξοδα 64.01   Αμοιβές για υπηρεσίες 64.02   Ενέργεια 64.03   Ύδρευση 64.04  Τηλεπικοινωνίες 64.05  Ενοίκια 64.06   Ασφάλιστρα 64.07  Μεταφορικά 64.08  Αναλώσιμα 64.09  Επισκευές και συντηρήσεις 64.10  Διαφήμιση και προβολή 64.11  Φόροι και τέλη (πλην φόρου εισοδήματος) 64.12  Λοιπά έξοδα 64.13  Διάφορα λειτουργικά έξοδα από συνδεδεμένες οντότητες

 

Περαιτέρω, στην Ε.2019/2020 αναφέρεται: «Οι κωδικοί 181, 281, 381 και 481 «Παροχές σε εργαζόμενους», 185, 285, 385 και 485 «Διάφορα λειτουργικά έξοδα», 198, 298, 398 και 498 «Λοιπά» για τους αντίστοιχους τέσσερις κλάδους δραστηριότητας, αναλύονται σε επιμέρους εσωτερικούς υποπίνακες για την πληρέστερη αποτύπωση των πληροφοριών αυτών, των οποίων η συμπλήρωση είναι υποχρεωτική. Στον υποπίνακα «Διάφορα λειτουργικά έξοδα» η περιγραφή «Έξοδα ταξιδίων εξωτερικού» έχει αντικατασταθεί με την περιγραφή «Έξοδα ταξιδίων» προκειμένου να καταχωρούνται το σύνολο των εξόδων ταξιδίων και όχι μόνο αυτών που αφορούν αντίστοιχες δαπάνες εξωτερικού».

 
Με βάση τα ανωτέρω και τα ερωτήματά σας, εφόσον το ποσό των 14.000€ αποτελεί αποκλειστικά δαπάνες από συνδεδεμένες επιχειρήσεις και όχι δαπάνες εξατομικευμένες της επιχείρησης, θα καταχωρηθεί, όπως και εσείς σωστά αναφέρατε, στους κωδικούς 002 και σύμφωνα με την συγκεκριμένη στήλη του από που προέρχονται όπως αναφέρεται στο εγχειρίδιο και ειδικά : «Κωδικοί 185 (εμπορική δραστηριότητα), 285 (παραγωγική δραστηριότητα),  385 (αγροτική-βιολογική  δραστηριότητα),  485  (παροχή  υπηρεσιών).  Καταχωρούνται  τα  πάσης  φύσεως διάφορα λειτουργικά έξοδα».